Erbschaftsteuer berechnen: Freibetraege, Steuerklassen und Steuersaetze

Du erbst Geld, eine Immobilie oder ein Depot. Doch wie viel davon bleibt nach Steuern uebrig? Die deutsche Erbschaftsteuer (ErbStG) haengt von zwei Faktoren ab: dem Verwandtschaftsgrad zum Erblasser und der Hoehe der Erbschaft. Unser Erbschaftsteuerrechner liefert das Ergebnis in Sekunden.

Wie funktioniert die Erbschaftsteuer?

Die Erbschaftsteuer in Deutschland folgt einem einfachen Prinzip: Je naeher die Verwandtschaft, desto hoeher der Freibetrag und desto niedriger der Steuersatz. Das Gesetz unterscheidet drei Steuerklassen.

Wichtig: Die Erbschaftsteuer verwendet eine Vollmengenstaffel, keine Grenzsteuersaetze. Der Steuersatz gilt fuer den gesamten steuerpflichtigen Betrag — nicht nur fuer den Teil oberhalb der Grenze.

Die drei Steuerklassen

Steuerklasse	Personen
I	Ehepartner, eingetragene Lebenspartner, Kinder, Stiefkinder, Enkelkinder, Eltern und Grosseltern (bei Erbschaft)
II	Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern, Schwiegereltern, geschiedene Ehepartner
III	Alle uebrigen Personen (Freunde, Lebensgefaehrten ohne Eintragung, entfernte Verwandte)

Freibetraege nach Verwandtschaftsgrad

Verwandtschaftsgrad	Freibetrag	Steuerklasse
Ehepartner / eingetr. Lebenspartner	500.000 €	I
Kinder / Stiefkinder	400.000 €	I
Enkelkinder	200.000 €	I
Eltern / Grosseltern (Erbfall)	100.000 €	I
Geschwister, Nichten, Neffen	20.000 €	II
Nicht verwandte Personen	20.000 €	III

Steuersaetze nach Steuerklasse

Steuerpflichtiger Betrag	Klasse I	Klasse II	Klasse III
bis 75.000 €	7 %	15 %	30 %
bis 300.000 €	11 %	20 %	30 %
bis 600.000 €	15 %	25 %	30 %
bis 6.000.000 €	19 %	30 %	30 %
bis 13.000.000 €	23 %	35 %	50 %
bis 26.000.000 €	27 %	40 %	50 %
ueber 26.000.000 €	30 %	43 %	50 %

Rechenbeispiel 1: Kind erbt 600.000 Euro

Ein Kind erbt 600.000 Euro vom Vater. Steuerklasse I, Freibetrag 400.000 Euro.

Steuerpflichtiger Betrag: 600.000 − 400.000 = 200.000 €

200.000 Euro fallen in die Stufe „bis 300.000 Euro“ → Steuersatz 11 %.

Erbschaftsteuer: 200.000 × 11 % = 22.000 €

Netto-Erbschaft: 578.000 Euro.

Rechenbeispiel 2: Geschwister erbt 150.000 Euro

Ein Bruder erbt 150.000 Euro. Steuerklasse II, Freibetrag 20.000 Euro.

Steuerpflichtiger Betrag: 150.000 − 20.000 = 130.000 €

130.000 Euro fallen in die Stufe „bis 300.000 Euro“ → Steuersatz 20 %.

Erbschaftsteuer: 130.000 × 20 % = 26.000 €

Netto-Erbschaft: 124.000 Euro. Bei Geschwistern ist die Steuerlast deutlich hoeher als bei Kindern.

Rechenbeispiel 3: Nicht verwandt, 100.000 Euro

Ein Freund erbt 100.000 Euro. Steuerklasse III, Freibetrag 20.000 Euro.

Steuerpflichtiger Betrag: 100.000 − 20.000 = 80.000 €

80.000 Euro fallen in die Stufe „bis 300.000 Euro“ → Steuersatz 30 %.

Erbschaftsteuer: 80.000 × 30 % = 24.000 €

Netto-Erbschaft: 76.000 Euro. Fast ein Viertel geht an den Fiskus.

Vollmengenstaffel vs. Grenzsteuersatz

Anders als bei der Einkommensteuer gilt bei der Erbschaftsteuer die Vollmengenstaffel. Das bedeutet: Der Steuersatz wird auf den gesamten steuerpflichtigen Betrag angewandt, nicht nur auf den Teil ueber der Grenze.

Das kann zu Haertegrenzen fuehren: Ein steuerpflichtiger Betrag von 75.001 Euro in Klasse I springt von 7 % auf 11 % — die Steuer steigt von 5.250 auf 8.250 Euro. Der Gesetzgeber hat hierfuer einen Haertungsausgleich vorgesehen (§ 19 Abs. 3 ErbStG), der den Sprung abfedert.

Tipps zur Erbschaftsteuer-Optimierung

• Freibetraege alle 10 Jahre: Freibetraege koennen alle 10 Jahre erneut genutzt werden. Fruehzeitige Schenkungen reduzieren die Steuerlast.
• Immobilien zu Lebzeiten uebertragen: Selbstgenutzte Immobilien koennen unter bestimmten Bedingungen steuerfrei an den Ehepartner oder Kinder uebertragen werden.
• Versorgungsfreibetrag: Ehepartner erhalten einen zusaetzlichen Versorgungsfreibetrag von 256.000 Euro, Kinder je nach Alter bis zu 52.000 Euro.
• Steuerberater einschalten: Bei groesseren Erbschaften lohnt sich professionelle Beratung. Die Regeln fuer Betriebsvermoegen und Immobilien sind komplex.