Wer zahlt 2026 noch Solidaritätszuschlag?

Seit der Soli-Reform 2021 zahlen rund 90 % aller Steuerzahler keinen Soli mehr. Erst ab einer Einkommensteuer von 18.130 € (einzeln) bzw. 36.260 € (Splitting) fällt überhaupt Solidaritätszuschlag an. Das entspricht ungefähr einem zu versteuernden Einkommen von ca. 73.000 € (einzeln) bzw. 146.000 € (gemeinsam).

Wie hoch ist der Soli auf Kapitalerträge?

Auf Kapitalerträge wird unverändert 5,5 % Soli zur Abgeltungsteuer von 25 % erhoben — die Freigrenze gilt hier nicht. Auf 100 € Zinserträge fallen also 25 € Abgeltungsteuer plus 1,38 € Soli an. Das Detail erklärt der Kapitalertragsteuer-Rechner.

Was ist die Milderungszone?

Die Milderungszone verhindert einen Sprung beim Übergang von 0 € auf den vollen Soli. In dieser Zone ist der Soli auf 11,9 % des Betrages gekappt, der die Freigrenze übersteigt. Die Obergrenze liegt bei ca. 33.710 € (einzeln) bzw. 67.420 € (Splitting). Erst darüber gilt der volle Satz von 5,5 %.

Wird der Soli auf die Lohnsteuer berechnet?

Ja. Bei Arbeitnehmern wird der Soli vom Arbeitgeber auf die Lohnsteuer einbehalten. Bemessungsgrundlage ist die Lohnsteuer in der jeweiligen Steuerklasse — mit eigenen Freigrenzen je Lohnzahlungszeitraum. Die endgültige Belastung ergibt sich erst aus der Einkommensteuerveranlagung.

Solidaritätszuschlag 2026 erklärt: Freigrenze, Milderungszone und 5,5 %-Satz

Der Solidaritätszuschlag — kurz „Soli" — ist eine Ergänzungsabgabe zur Einkommen- und Körperschaftsteuer. Er beträgt nominal 5,5 % der festgesetzten Steuer. Seit der Reform 2021 ist er für rund 90 % aller Steuerzahler entfallen. Mit unserem Solidaritätszuschlag-Rechner prüfst du in Sekunden, ob du noch Soli zahlst — und wie viel.

Rechtsgrundlage: Solidaritätszuschlaggesetz (SolZG)

Der Soli wird im Solidaritätszuschlaggesetz 1995 in der seit 2021 geltenden Fassung geregelt. Bemessungsgrundlage ist die nach §32a EStG festgesetzte Einkommensteuer — nicht das zu versteuernde Einkommen. Wer keine Einkommensteuer zahlt, zahlt automatisch auch keinen Soli. Voraussetzung ist also zunächst eine Berechnung nach Einkommensteuerrechner.

Die drei Zonen 2026 im Überblick

Zone	Einzelveranlagung (ESt)	Splittingtarif (ESt)	Soli
Freigrenze (kein Soli)	≤ 18.130 €	≤ 36.260 €	0 €
Milderungszone	18.130 – ca. 33.710 €	36.260 – ca. 67.420 €	11,9 % × (ESt − Freigrenze)
Vollzone	> ca. 33.710 €	> ca. 67.420 €	5,5 % × ESt

Die Formel

Wenn ESt ≤ Freigrenze   → Soli = 0
Sonst                   → Soli = min(5,5 % × ESt, 11,9 % × (ESt − Freigrenze))

Die Milderungszonen-Obergrenze ergibt sich analytisch aus dem Schnittpunkt beider Linien: Obergrenze = 0,119 / (0,119 − 0,055) × Freigrenze ≈ 1,859 × Freigrenze. Für 2026 also ca. 33.710 € (Grundtarif) bzw. ca. 67.420 € (Splittingtarif).

Rechenbeispiel 1: Mittleres Einkommen

Eine alleinveranlagte Person hat 2026 eine Einkommensteuer von 25.000 €. Wir liegen über der Freigrenze (18.130 €), aber unter der Milderungszonen-Obergrenze (33.710 €):

Position	Betrag
Einkommensteuer	25.000 €
Freigrenze	18.130 €
Differenz (ESt − Freigrenze)	6.870 €
11,9 % × Differenz	817,53 €
5,5 % × ESt (Vergleich)	1.375,00 €
Solidaritätszuschlag (gekappt)	817,53 €
Effektiver Soli-Satz	3,27 %

Rechenbeispiel 2: Hohe Einkommen (Vollzone)

Bei 80.000 € Einkommensteuer liegen wir oberhalb der Milderungszone — der volle 5,5 %-Satz greift:

Soli = 5,5 % × 80.000 € = 4.400 €

Effektiver Soli-Satz: 5,50 %. Bei Splittingtarif gleicher Höhe wäre dieselbe ESt noch in der Milderungszone — Splitting verschiebt die Schwellen nach oben.

Wann fällt 2026 noch Soli an?

Eine Einkommensteuer von 18.130 € entspricht 2026 ungefähr einem zu versteuernden Einkommen von 72.000–73.000 € (Grundtarif). Bei Verheirateten mit Splittingtarif liegt die Schwelle bei ca. 145.000 €. Wer darunter liegt, zahlt 0 € Soli auf seine Einkommensteuer.

Wichtig: Auf Kapitalerträge bleibt der Soli unverändert bestehen — 5,5 % auf die Abgeltungsteuer von 25 %. Das ergibt eine Gesamtbelastung von ca. 26,375 % auf Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne. Details im Kapitalertragsteuer-Rechner.

Wie wirkt der Soli auf den Lohnsteuerabzug?

Der Arbeitgeber behält den Soli direkt von der monatlichen Lohnsteuer ein — mit eigenen Freigrenzen je Lohnzahlungszeitraum. Wer in der Veranlagung weniger ESt schuldet als unterjährig einbehalten wurde, bekommt den Soli anteilig zurückerstattet. Berechnung im Lohnsteuerrechner oder integriert im Einkommensteuerrechner.

Soli auf Körperschaftsteuer

Für Kapitalgesellschaften gilt der Soli unverändert mit 5,5 % auf die Körperschaftsteuer von 15 %. Die Belastung einer GmbH summiert sich damit aus KSt + Soli + Gewerbesteuer. Details im Körperschaftsteuer-Rechner.

Häufige Fragen (FAQ)

Ist der Soli verfassungsgemäß?

Das Bundesverfassungsgericht hat bisher keine endgültige Entscheidung getroffen. Beim BFH liegen Verfahren — bis zu einer Entscheidung wird der Soli weiter erhoben. Eine zugunsten der Steuerzahler ausfallende Entscheidung könnte zu Rückerstattungen führen.

Was passiert mit der Kirchensteuer und dem Soli?

Die Kirchensteuer (8 % oder 9 % der Einkommensteuer) ist eine eigene Bemessungsgrundlage. Sie wird unabhängig vom Soli berechnet. Beide werden zusammen mit der ESt vom Finanzamt festgesetzt. Mehr im Kirchensteuer-Rechner.

Greift die Freigrenze auch beim Lohnsteuerabzug?

Ja, allerdings monatlich. Die Jahresfreigrenze von 18.130 € entspricht ca. 1.510 € Lohnsteuer pro Monat. Liegt deine Lohnsteuer darunter, behält der Arbeitgeber keinen Soli ein.