Körperschaftsteuer berechnen
Steuerlast einer GmbH 2026: 15 % KSt + Soli + Gewerbesteuer auf den Gewinn — plus Abgeltungsteuer auf die Ausschüttung an den Gesellschafter.
Gewinn der GmbH
Gewerbesteuer-Hebesatz
Bundesweiter Durchschnitt 2026: ca. 405 %. München 490 %, Berlin 410 %, Hamburg 470 %, ländliche Gemeinden teils unter 300 %.
Ausschüttung
Anteil des Gewinns nach Unternehmenssteuern, der an die Gesellschafter ausgeschüttet wird. 0 % = vollständige Thesaurierung.
- Gesamtsteuerbelastung Unternehmen
- 29.825 €
- Körperschaftsteuer (15 %)
- 15.000 €
- Solidaritätszuschlag (5,5 % der KSt)
- 825 €
- Gewerbesteuer
- 14.000 €
- Gewinn nach Unternehmenssteuern
- 70.175 €
- Netto-Ausschüttung an Gesellschafter
- 51.666 €
- Effektive Gesamtbelastung
- 48,33 %
Effektiver Steuersatz (Unternehmen): 29,83 %
Anzeige
Geldanlage neu gedacht: Investieren, bezahlen und sparen in einer App.
Aufschlüsselung
| Position | Betrag |
|---|---|
| Jahresgewinn | 100.000 € |
| Körperschaftsteuer | − 15.000 € |
| Solidaritätszuschlag | − 825 € |
| Gewerbesteuer | − 14.000 € |
| Steuerlast Unternehmen | − 29.825 € |
| Gewinn nach Unternehmenssteuern | 70.175 € |
| Bruttoausschüttung | 70.175 € |
| Abgeltungsteuer | − 17.544 € |
| Soli auf Abgeltungsteuer | − 965 € |
| Netto beim Gesellschafter | 51.666 € |
| Thesauriert | 0 € |
| Gesamtsteuer (Ebene Unt. + Ebene Gesellschafter) | 48.334 € |
Hinweis: Berechnung für eine GmbH mit Sitz in Deutschland (Stand 2026). Körperschaftsteuer 15 % nach §23 Abs. 1 KStG, Solidaritätszuschlag 5,5 % der KSt, Gewerbesteuer mit Messzahl 3,5 % nach §11 Abs. 2 GewStG. Eine GmbH erhält im Gegensatz zu Einzelunternehmen keinen Gewerbesteuer-Freibetrag von 24.500 €. Für die Ausschüttung wird Abgeltungsteuer (25 %) plus Soli unterstellt; Kirchensteuer und Teileinkünfteverfahren bleiben außen vor.
Vertiefung
Körperschaftsteuer 2026: Wie viel Steuer eine GmbH wirklich zahlt
11 Min.